中央企业全面风险管理指引

1、1关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通知关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通知国资发改革[2006]108号颁布日期：20060606实施日期：20060606颁布单位：国务院国有资产监督管理委员会第一章总则第二章风险管理初始信息第三章风险评估第四章风险管理策略第五章风险管理解决方案第六章风险管理的监督与改进第七章风险管理组织体系第八章风险管理信息系统第九章风险管理文化第十章附则各中央企业：企业全面风险管理是一项十分重要的工作，

2、关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。为了指导企业开展全面风险管理工作，进一步提高企业管理水平，增强企业竞争力，促进企业稳步发展，我们制定了《中央企业全面风险管理指引》，现印发你们，请结合本企业实际执行。企业在实施过程中的经验、做法及遇到的问题，请及时反馈我委。国务院国有资产监督管理委员会二○○六年六月六日中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引第一章第一章总则总则第一条为指导国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国

3、资委）履行出资人职责的企业（以下简称中央企业）开展全面风险管理工作，增强企业竞争力，提高投资回报，促进企业持续、健康、稳定发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，制定本指引。第二条中央企业根据自身实际情况贯彻执行本指引。中央企业中的国有独资公司董事会负责督导本指引的实施；国有控股企业由国资委和国资委提名的董事通过股东（大）会和董事会按照法定程序负责督导本指引的实施。第三条本指引所称企业风险，指未来

4、的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存）存）。第

5、四条本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为险管理策略、风险理财措施、风险

6、管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。第五条本指引所称风险管理基本流程包括以下主要工作：（一）收集风险管理初始信息；（一）收集风险管理初始信息；（二）进行风险评估；（二）进行风险评估；3（四）与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；（四）与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；（五）本企业主

7、要客户、供应商及竞争对手的有关情况；（五）本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；（六）与主要竞争对手相比，本企业实力与差距；（六）与主要竞争对手相比，本企业实力与差距；（七）本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规（七）本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；划、计划、目标的有关依据；（八）本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误

8、的业务流程或环节。（八）本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。第十三条在财务风险方面，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息（其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集）：（一）负债、或有负债、负债率、偿债能力；（二）现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；（三）产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；（四）制造成本和管理费用、财务费用、营业

9、费用；（五）盈利能力；（六）成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；（七）与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节（如退休金、递延税项等）等信息。第十四条在市场风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：（一）产品或服务的价格及供需变化；（二）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；（三）主

10、要客户、主要供应商的信用情况；（四）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；（五）潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。第十五条在运营风险方面，企业应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息：（一）产品结构、新产品研发；（二）新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等；（三）企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；（四）期货等衍生产品业务中曾发

11、生或易发生失误的流程和环节；（五）质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；（六）因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；（七）给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；（八）对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；（九）企业风险管理的现状和能力。第十六条在法律风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业忽视法