学校财务收支审计实施方案

学校财务收支审计实施方案学校财务收支审计实施方案篇一：大学财务收支审计实施办法兰州大学财务收支审计实施办法（校审计字〔〕号）第一章总则第一条为规范学校财务收支审计工作，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。第二条本办法所称财务收支审计，是指审计处依法对学校及所属单位各项资的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性、效益性进行的监督与评价活动。第三条财务收支审计的目的是促进学校及所属单位加强资和财产物资的管理，提高教育资的使用效益。第二章审计内容第四条审计人员实施财务收支审计时，应围绕财务管理制度、预算管理及执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、净资产管理、财务决算等方面开展审计工作。第五条财务管理制度审计的主要内容（一）财务管理体制、机构设置、财会人员配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应本单位发展需要；（二）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（三）会计核算是否符合会计准则和相关制度规定。（二）各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关财务规章制度的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；（三）专项资是否专款专用，有无挤占挪用等问题，核算和结算是否合规；（四）是否严格执行国库集中支付制度和政府采购制度的有关规定；（五）基本建设和维修工程等资本性支出是否在保持预算收支平衡的基础上统筹安排，并按规定报批；（六）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。第九条资产管理审计的主要内容（一）货币资的管理和使用是否符合规定，内控制度是否健全、有效；银行账户的开设和使用是否合法、合规；有价证券的购买及其资来源是否合法，有无风险性投资等问题；（二）应收和预付款是否及时清理结算，有无长期挂账的问题；（三）存货是否定期清查盘点，是否账实相符，盈亏调整是否符合相关规定；（四）固定资产是否定期清查盘点，账卡物是否相符；盈亏调整是否符合相关规定；折旧的计提及账务处理是否合规；（五）无形资产的管理是否符合有关规定，转让、购入、捐赠和投资的无形资产是否按规定进行评估；（六）资产的出售、转让、报损、报废等处置是否按规定进行鉴定或评估，并按规定程序审批；资产有无流失、无偿占用等问题；